Pour toute entreprise, recouvrer les factures impayées est une clé de sa pérennité. Lorsqu’un impayé survient, différentes solutions s’offrent au créancier. Mais lorsque le client s’avère insolvable, la créance est perdue et les conséquences peuvent être très préjudiciables C’est pourquoi il est important de se prémunir contre l’insolvabilité potentielle de ses clients (et de la sienne !). Fort heureusement, des solutions existent.
Qu'est-ce que l'insolvabilité ?
L'insolvabilité désigne l'incapacité d'une personne physique ou morale, de faire face à ses obligations financières à leur échéance. Dans le cas d’une entreprise, cela se produit lorsque son endettement dépasse ses capitaux propres et biens. Plus simplement, ses actifs sont insuffisants pour régler ses dettes fournisseurs, les emprunts contractés auprès des banques et ses impôts.
Cette situation financière critique amène généralement à une déclaration de cessation de paiement, mais l’insolvabilité n’est pas nécessairement synonyme de faillite : des solutions de sauvetage peuvent parfois être envisagées avant d’en arriver à cette extrémité. Il convient pour la société concernée de réagir au plus tôt, afin de prévoir des mesures conservatoires.
Une fois l’insolvabilité constatée et l’absence de solution évidente, les conséquences pour les créanciers sont potentiellement délétères : en fonction de l’importance des factures concernées, leur propre santé financière risque d’être mise à mal. En ce sens, toute entreprise devrait agir en amont pour couvrir le risque d’insolvabilité de ses clients, en souscrivant par exemple un contrat d’assurance-crédit.
Une insolvabilité immédiate ou généralisée : quelles différences ?
On distingue généralement deux types d'insolvabilité :
- L'insolvabilité de trésorerie, lorsqu’une entreprise est dans l’incapacité de payer ses dettes à court terme en raison d'un manque de liquidités disponibles. Un délai peut alors être accordé pour lui permettre de régulariser la situation si ses perspectives financières sont positives.
- L'insolvabilité de bilan, survient lorsque la valeur des actifs1 de l'entreprise est inférieure à la valeur de ses passifs2, ce qui signifie que même en vendant tous ses actifs, l'entreprise ne pourrait pas rembourser ses dettes. Ce deuxième cas conduit vers une situation de dépôt de bilan.
Mauvaise gestion financière : une cause majeure de l'insolvabilité
Pour bien comprendre l’insolvabilité – et s’en prémunir soi-même – il convient d’apprendre à repérer les situations et signes à risque. Pris dans la gestion du quotidien, un chef d’entreprise peut aisément parvenir à un point de non-retour avant de s’apercevoir de la gravité de la situation. Plusieurs facteurs peuvent conduire une entreprise à l'insolvabilité et dans les faits, les causes sont multiples et combinées.
Gérer des flux de trésorerie, faire les bonnes prévisions financières, adapter la taille des stocks : la gestion financière d’une entreprise est souvent complexe et la moindre erreur peut avoir des conséquences importantes.
Le surendettement et son rôle dans l'insolvabilité des entreprises
Il peut être tentant, pour se développer plus rapidement, de contracter des emprunts auprès de banques ou partenaires financiers. Attention cependant car une accumulation d’emprunts peut se retourner contre l’entreprise et la placer dans une situation de surendettement étouffant sa trésorerie et l’empêchant de régler ses dettes auprès de ses fournisseurs. Cette situation doit être repérée au plus vite, dans le but de prévoir un plan d’étalement des remboursements qui soit financièrement supportable.
La chute des revenus : un facteur crucial des défaillances économiques
Une baisse soudaine du chiffre d’affaires, due à une perte de clients ou à une crise sectorielle, peut précipiter une entreprise dans l’insolvabilité. Sans revenus suffisants, elle ne peut plus couvrir ses charges fixes ni rembourser ses dettes.
L’analyse des tendances économiques et des comportements de paiement est donc essentielle pour anticiper les défaillances économiques. Coface propose des conseils d'experts pour accompagner les entreprises dans cette démarche.
Erreurs stratégiques : un impact direct sur la viabilité financière
Des investissements hasardeux, des expansions mal planifiées ou des décisions stratégiques erronées peuvent également contribuer à l'insolvabilité. L'incapacité à s'adapter aux changements du marché peut précipiter cette situation.
L'importance de contrats bien définis pour prévenir les défauts de paiement
Pour assurer a pérennité de son activité, il convient tout simplement d’éviter de travailler avec des clients à la santé financière fragile. Certaines mesures préventives seront très efficaces :
La vérification de la solvabilité
Avant de s'engager avec de nouveaux clients, il est prudent de vérifier et surveiller leur solvabilité grâce à des rapports de crédit, l’analyse de leurs états financiers ou en demandant des références commerciales. Des sociétés spécialisées en information d’entreprise peuvent être missionnés pour opérer ces vérifications.
Des contrats clairs et précis
Les contrats signés avec les clients doivent être limpides, notamment en ce qui concerne les conditions de paiement, lesquelles incluront des clauses sur les pénalités de retard de paiement et les actions possibles en cas de non-paiement.
Ces documents sont essentiels en cas de recouvrement judiciaire, car ils permettent de prouver la créance et d’engager les procédures nécessaires.
Une gestion proactive des créances
Un système de suivi rigoureux des créances est essentiel, sauf à faire le choix d’externaliser son recouvrement. L’envoi de rappels de paiement avant l'échéance, le maintien d’échanges réguliers et un contact immédiat au premier retard de paiement, seront les bons réflexes pour comprendre la situation et négocier des solutions.
Assurance-crédit : un outil pour sécuriser les créances et limiter les risques financiers
L’assurance-crédit permet de protéger l’entreprise contre les pertes dues à l'insolvabilité des clients. Elle couvre généralement un pourcentage des créances impayées et inclut des services d’indemnisation.
Dépendre d’un nombre restreint de clients est dangereux. Un plus grand nombre de clients issus de secteurs les plus variés possibles est source de protection pour l’entreprise, rendant moins impactant la défaillance d’un client ou la crise d’un secteur.
Pour les petites entreprises, Coface propose une assurance crédit en ligne pour les TPE, simple à souscrire et adaptée aux besoins spécifiques des structures légères.
Questions fréquentes sur l'insolvabilité
Quelles sont les principales différences entre insolvabilité et faillite ?
L’insolvabilité est une situation financière où l’entreprise ne peut plus payer ses dettes. La faillite est une procédure légale qui peut découler de l’insolvabilité, visant à liquider les actifs pour rembourser les créanciers.
Comment évaluer le risque d’insolvabilité d’un client ou d'un partenaire commercial ?
En analysant ses états financiers, son historique de paiement, et en utilisant des outils comme le score de solvabilité ou les rapports d’information d’entreprise.
Comment réagir face à un client qui annonce son insolvabilité ?
Il faut immédiatement sécuriser les créances en cours, vérifier les garanties contractuelles, et envisager un recouvrement amiable ou judiciaire selon les cas.
Peut-on prévenir l'insolvabilité en diversifiant ses sources de financement ?
Oui, la diversification permet de réduire la dépendance à un seul type de financement et d’améliorer la résilience financière de l’entreprise.
En cas de doute, cédez vos créances !
Si malgré vos efforts, un doute subsiste dans votre esprit sur la possibilité de vous faire régler certaines créances, sachez qu’il est possible de les céder à des sociétés spécialisées. Celles-ci se chargent alors de leur recouvrement, moyennant une commission représentant un pourcentage de la facture confiée.
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1 L'actif de l'entreprise correspond à à l'ensemble du patrimoine de l'entreprise. Il s'agit par exemple des bâtiments, du matériel, des créances, des brevets déposés, etc.
2 Le passif correspond aux moyens de l’entreprise pour financer ses actifs. Il est constitué des capitaux propres (passif immobilisé) et des dettes (passif circulant).
